Thuế GTGT

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %

Doanh thu để tính thuế giá trị gia tăng là tổng số tiền bán hàng hóa, dịch vụ ghi trên hóa đơn bán hàng, bao gồm các khoản phụ thu và phí thu thêm mà cơ sở kinh doanh được hưởng.

Tỷ lệ % để tính thuế GTGT được quy định như sau:

– Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%;

– Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;

– Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;

– Hoạt động kinh doanh khác: 2%.

* Tự nguyện đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ nếu đủ điều kiện Theo Điều 21 Nghị định 181/2025/NĐ-CP.

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Thuế TNCN

Số thuế TNCN phải nộp = Thuế suất x doanh thu tính thuế

Doanh thu tính thuế được xác định bằng phần doanh thu vượt trên mức 01 tỷ đồng.

Thuế suất đối với từng ngành, nghề:

– Phân phối, cung cấp hàng hoá: thuế suất 0,5%;

– Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 2%. Riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp: thuế suất 5%;

– Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 1,5%;

– Hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số: thuế suất 5%;

– Hoạt động kinh doanh khác: thuế suất 1%.

2. Đối với HKD có doanh thu năm trên 03 tỷ đồng và HKD đề cập tại Mục 1 nêu trên lựa chọn phương pháp tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế x thuế suất (%):

Thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra trừ (-) đi chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế.

Thuế suất được quy định như sau:

– Doanh thu năm từ trên 01 tỷ đồng đến 03 tỷ đồng: 15%;

– Doanh thu năm trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng: 17%;

– Doanh thu năm trên 50 tỷ đồng: 20%.

Thu nhập từ cho thuê bất động sản không áp dụng cách tính thuế quy định tại khoản này.

Các loại thuế khác (Thuế TTĐB, thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường)

Trách nhiệm kê khai doanh thu

– Doanh thu trên 01 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng: Khai thuế theo quý;

– Doanh thu trên 50 tỷ đồng: Khai thuế theo tháng.

* Thuế TNCN:

– Khi áp dụng phương pháp tại Mục 1 Thuế TNCN nêu trên: Kê khai theo quý cùng thời hạn kê khai thuế GTGT.

– Khi áp dụng phương pháp tại Mục 2 Thuế TNCN nêu trên: Khai tạm nộp thuế TNCN theo tháng, quý trên cùng hồ sơ khai thuế GTGT.

Hóa đơn

Trường hợp HKD có nhiều địa điểm kinh doanh thì sử dụng mã số thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cho tất cả các cửa hàng và phải ghi rõ mã địa điểm kinh doanh trên hóa đơn;

STT

Đối tượng

Thuế suất